哪些费用可以享受研发税收抵免?

研发税收抵免是提高你的底线最容易被忽视的机会之一。许多企业主错误地认为自己没有资格申请。在为数不多的几家公司中，很多人并没有意识到他们已经放弃了所有符合资格的费用。

在我们关于研发税收抵免的六部分系列文章的第二部分中，我们将探讨各种类型和规模的公司可能可以报销的各种合格费用。提醒一下，在你的公司了解任何新的税收抵免策略的财务影响之前，咨询税务专家是一个好主意。

让我们来深入了解一下哪些支出符合研发税收抵免的具体要求。

快速回顾一下研发税收抵免

研发税收抵免(最初是在20世纪80年代初提出的)旨在奖励那些投资于创新的公司，这些创新会带来长期的商业增长和就业机会。当谈到合格费用的问题时，重要的是要记住，这个过程并不一定会导致一个突破性的发现，对世界来说是新的。事实上，并没有要求实验必须在任何一个特定的纳税年度取得成功——只要求它被适当地记录为追求一些对你的个人业务有意义的发现。

研发税收抵免的合格费用

首先，让我们看看活动，这些活动通常必须通过由四部分组成的IRS测试。他们必须:

1. 为一个合格的目的对你的生意至关重要
2. 解决一个重要技术的不确定性
3. 由…测量自然科学某种类型的
4. 遵循一个记录实验的过程

税收抵免规则允许你根据相应的美国国税局和财政部代码中列出的条件申报劳动力、供应或外包成本的不同百分比，而且所有工作必须在美国境内完成

• 对有资格从事科研活动有直接贡献的职工支付的应税工资
• 支付给直接帮助这类雇员的人的应税工资
• 支付给直接管理这类雇员的人的应税工资
• 向在美国提供直接服务支持此类工作的承包商支付的款项
• 支付给供应商的款项，这些供应商为支持这些工作而消耗材料

举个例子，假设你经营一家生产涂料的公司想要向市场引进改良的固化添加剂。进行测试程序的工程师应纳税工资的规定部分符合条件，工程师的直接领导或可能直接支持工程师维护和清洁测试仪器的助手的应纳税工资也符合条件。

在这个例子中，工程部的行政助理或工程师的老板的领导的工资不是合格的费用。与测试场地相关的公用事业、IT或电话服务成本，或场地本身的租金或资本成本也不包括在内。

研发税收抵免这个听起来很科学的名字可能会给人一种错误的印象，认为只有生命科学、制药或微电子行业的巨头才有资格享受这项税收抵免。事实上，许多市场中的许多小型、中型甚至初创企业都可能符合条件。以下是一些例子:

• 工程
• 软件开发人员
• 定制机制造商
• 塑料注塑机
• 模具公司
• 自动化公司
• 原型与精密制造

不符合研发税收抵免条件的费用

除了前面描述的三种类型的费用，还有一些费用是明确地超出了研发税收抵免资格的范围。

设备或财产的资本投资不符合条件。你不能报销常规的焦点小组、消费者偏好或市场调查、现有服务或产品的测试或质量保证活动的费用。

重要的是要保持详细的记录。您所需要的大部分内容可能已经包含在现有的业务文档中。这可能包括:

• 项目预算、进度和进度记录
• 详细的员工分配和工资记录
• 实验日志和观察记录
• 提供库存、采购订单、收据和其他采购文件
• 承包商投标书、建议书和范围文件

联系我们

Clayton & McKervey可以评估你的文件，并帮助你捕获所有你有资格索赔的合格支出。如果你考虑到研发税收抵免,或者目前声称信贷但不确定关于最近的IRS代码变化可能影响你的纳税申报表,克莱顿& McKervey可以帮助你理解你的选择,检查联邦和可能的州资格并创建一个策略最大限度利用信贷。如需更多资料，请致电248.208.8860或按此与我们联络。我们期待着尽快与您交谈。