R＆D税收信贷四部分测试

研发税收抵免被几个神话所包围。其中一个最常见的是资格仍然很难。值得注意的是，估计5％的符合条件的公司从未适用，当时所有大小的许多企业都可以使用它来大幅减少税收负担。

In this installment of our R&D tax credit series, we’ll take a closer look at the four-part eligibility test that’s spelled out in Internal Revenue Code (IRC) Section 41. It turns out that the qualification bar is often lower than many business owners believe.

R＆D税收资格的四部分测试是什么？

1981年推出研发税收抵免时，最初是为期两年的刺激创新投资。思考是，如果企业获得了导致长期工作增长的研究和实验的奖励，整个经济将繁荣。多年来，信贷已延长并扩大了多次。

信贷的基本规则为合格活动设定了四个基本资格标准：

1. 首先，活动必须为您的企业提供基础的合格目的。广泛地，目的可以是开发新的或改进的产品或过程。您的发现不一定是世界上的新手，或者为您的行业成为新的。它只是必须与您的核心业务有关。
2. 其次，活动必须解决特定的技术不确定性。例如，在工业自动化公司中，您可能正在开发一个新的自动化系统，以实现独特的客户申请或对现有系统实现效率或质量改进。
3. 第三，活动必须基于熟悉的熟悉科学分支。这意味着您可以观察到您想要的产品或过程改进，并在接受的化学，物理，地球科学，微生物学或计算机科学方面解释。
4. 第四，活动必须遵循记录的实验过程。您需要捕获并保留像指导假设，测试方法和时间表等信息的详细日志，以及您在前往您所需结果的路上进行的迭代变化。这些不必比项目计划和注释更具详细说明，您可能已经用来运行业务。重要提示：资格获得信用，您的尝试不必成功。他们只需要妥善记录。

还有其他R＆D税收信用资格，我需要了解吗？

为了破坏另一个研发税收信贷神话，您不需要拥有昂贵的实验室设施或财富500强的研究预算来获得资格。许多小型，中等甚至启动企业在各种行业中都能够舒适地通过四部分资格测试。与普遍的信念相反，信贷不仅限于您通常与“大科学”联想的公司，如制药，微电子或生命科学巨头。

以下是美国国税局认为合格的研究费用（QRE）的主要项目：

• 向直接捐款的雇员支付应税工资
• 支付给直接协助此类雇员的人支付的应税工资
• 支付给直接监督此类员工的人的应税工资
• 对在美国进行直接服务的承包商的付款支持这些工作
• 向供应商提供以支持这些工作的供应商的付款

列表可以是抽象的，所以让我们设置一个快速的插图：

想象一下，您是一个系统集成商开发用于食品和饮料制造商生产线的新型控制系统。设计控制硬件和软件的工程师的应税工资的定义部分，以及工程师直接主管或支持开发的助理的应税工资将被视为QRES。

如果您的业务以增值方式创建新的流程或产品或增强现有流程或增强现有流程，您可能有很大的机会，您可以获得联邦，也许是相应的国家研发信用。最好从合格的税务专家寻求建议，您需要薪资记录，供应商收据或承包商协议等。

有兴趣了解更多有关研发税收抵免的信息吗？查看我们的R＆D Roundup系列的其余部分：

1. 您的研发税收抵免指南
2. 什么费用有资格获得研发税收抵免？
3. 如何计算R＆D税收抵免
4. 如何宣称研发税收抵免

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