国际税收改革立法草案公布

参议院民主党人最近公布了起草改革部分国际税收制度的立法草案这是预计3.5万亿美元税收和支出计划的一部分。这立法草案让我们了解到国会在可能包括在法案中的国际税收变化方面的方向。以下是提议的概述。

GILTI制度的变化

• 指低税收收入的全球包容性而不是全球无形低税收入(GILTI)
• 从计算中剔除已认定的有形收益回报和合格的企业资产投资
• 按国别计算GILTI;因此，一个国家的损失无法抵销在另一个国家的收入
• 自动从计算中排除“高税测试收入”
• 不是高税测试收入的收入将受制于一个补充税率，使有效税率上升到GILTI税率

修改子部分F和外国税收抵免

• 减少F部分外国税收抵免的价值- -提案草案中没有包括该部分的数额
• 符合高税F部分收入的处理与高税测试收入的拟议处理
• 将高税收的规定扩展到海外分支机构的收入
• 将研究和实验费用和管理费用100%分配给美国来源收入，如果可归因于美国的活动

§250扣除和外国衍生无形收入(FDII)的变更

• 现在，FDII指的是外国衍生创新收入
• 拟对FDII和CFC测试收入进行§250扣减;减少的数额没有列入提案草案
• 与GILTI类似，修订后的计算方法将从FDII计算中剔除被视为有形收益回报和合格企业资产投资

更新税基侵蚀反滥用税(BEAT)，实施停止有害倒置和结束低税发展(SHIELD)

• BEAT负债将是修改后的应税收入减去基础侵蚀收入的10%加上待确定税率(高于10%)乘以“基础侵蚀收入”
• SHIELD将禁止根据属于同一财务报告集团的实体的低税收入，对国内公司或分支机构进行扣减

立法草案中所列的许多拟议的修改符合最初概述的项目拜登总统的绿皮书今年早些时候出版。请于9月3日前对讨论草案提出意见。

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以上是立法草案概要。我们预计，在国会继续起草可能改变上述项目的整个一揽子计划时，将进行重要的谈判。然而，如果参议院民主党人能够在未来几个月通过立法，我们确实希望看到当前国际税收制度的重大变化。随着事态的发展，我们将继续向您提供最新消息。如果你有任何问题，请提出来联系我们．