c -公司vs. s -公司税收改革和R&E信贷

税制改革
2017年减税和职位法案的传递有很多密切关注的企业主提出了这个问题，“我应该转换为C公司吗？”在地面，现在的企业税率为21％，最高的个别税率为37％，似乎是商家主将通过转换为公司而受益的“无大脑”。但是，在做出如此重要的决定之前应该考虑额外的因素。这些因素包括：

• 该业务是否符合直通扣除额的条件
• 企业是否产生研究学分
• 企业会向所有者支付股息吗
• 什么是长期的退出策略?

通过扣除前两个因素，通过扣除合格的商业收入的20％。如果企业主资格扣除扣除业务收入的税率，则流向其个人退货将从37％降至29.6％。

对于许多向企业主支付工资的盈利企业来说，从2018年开始，他们的纳税义务将类似于图1所示的示例:

当我们考虑降低公司税率的好处时，似乎是一个C-CORP更有利，即使流经扣除伙伴关系和S-corps的流量也是如此。但是，这并没有考虑到生成研究和实验（R＆E）税收抵免的公司。

研究和实验税收抵免
关于2017年税法的一个常见误解是R＆E信贷已经消失，这不是真的。R＆E信贷仍然是纳税人将其联邦税收责任降至最低税率的最佳工具之一，通常约为7.5％。

R＆E信用的基本前提是，开发新的或改进产品，流程或技术的业务，可以根据其合格的研究支出来产生信贷。这包括工资，供应成本和合同研究。

下面的图2表明，当R＆E信用卡添加到上面的示例时，从伙伴关系或S-Corp转换为C-Corp可能不是最佳解决方案。

R＆E作为税收储蓄工具
这里我们看到,利用福特信贷导致显著减少纳税义务的s公司或伙伴关系,提出了另一个常见的问题:“如何流经实体利用一个大大大信贷而没有生成如果信贷的数量都是一样的在这两个实体?”答案在于税法的制定方式。一个企业产生的R&E积分可以用来抵消该企业活动产生的任何收入。

C-CORP.
对于c公司来说，所产生的收入通常仅限于该企业的收入，因此，支付给所有者的工资不能被信贷抵销。此外，如果企业在该年度出现净亏损，仍然可以产生积分，但没有收入来抵消这些产生的积分。

s公司
对于S-CORP或伙伴关系，所产生的收入不仅包括业务收入，还包括任何工资，担保支付和给业主的利息。即使业务发生损失，如果支付给业主的工资，业主仍然可以抵消年度信贷的工资收入。

在上述示例中，对于C-CORP，只有在营业纳税申报表上报告的所得税可以减少到7.5％的最低税率，并且支付的工资以37％的个人税率征税。$ 500,000×7.5％= 37,500美元。200,000×37％= 92,500美元。$ 37,500 + 92,500美元= 130,000美元。对于S CORP，如果业务产生足够的信用，则可以将业务收入和工资减少到7.5％的最低税率。在此示例中，联邦税可以减少到56,250美元的低至低至56,250美元，因为仅产生了150,000美元的R＆E信贷，并将联邦纳税责任降至90,500美元。

即使在新的税法下，利用R&E信贷也是企业主抵消税收责任的有力工具。在决定转到公司之前，重要的是要考虑和讨论R&E信用。

如果您认为转换为C公司可能有意义，但也相信您可能有资格获得资格，或者在前几年内可能没有将其信用充分利用，联系Clayton＆Mkbergy股东Sarah Russell或Tim Finerty免费评估以确定您的潜在资助信贷。