社论
最大化慈善捐赠的税收利益
发表于12/10/2019.
| By: Margaret Amsden, Shareholder
随着2018年生效的税法变革,普通人可能会失去其慈善捐款的利益。但是,有几个非常简单的选项可以利用。
在讨论选项之前,让我们快速看看首先造成该问题的内容。在2017年之前,如果他们的总项目扣除(医疗,房地产和国家所得税,抵押贷款利息等)将扣除扣除扣除的已婚夫妇。由于税收和职位法案(TCJA),纳税人必须在能够在增加到24,000美元之前逐步举行会议的门槛。为了使甚至逐项列出,TCJA限制了可扣除税率至10,000美元。因此,能够逐项排序的纳税人的数量减少了50%以上。那么,有什么选择?
#1选项
通过此选项,纳税人可以利用捐助者建议基金(DAF)。DAF基本上是税收延期投资账户,其中:
- 纳税人在账户资助时扣除,从而加速扣除
- 纳税人可以在一段时间内支付他们选择的慈善机构
- 这笔钱在账户中避免免税
- 纳税人可以命名受益人,以便在他们通过的情况下接管慈善捐赠,而账户中仍有资产
这一原因是益处是多年慈善捐款的加速允许纳税人在1年内超出门槛,并在将来的标准扣除额度;因此累积减少扣除。
#2选项
在这里,纳税人超过70½,因此要求从他们的个人退休账户(IRA)中获得所需的最低分配(RMD)可以将这些RMDS直接指向他们选择高达100,000美元的RMDS的慈善机构每年。在这种情况下:
- 纳税人的总收入减少到慈善机构的金额
- 纳税人不需要有资格逐项扣除扣除以获得贡献的利益
- 纳税人可以每年进行选举,但在追求RMD之前应该这样做
这造成了最大的利益,因为纳税人每年都在没有任何扣除的情况下获得全部福利。
为了说明影响,我们博客的示例演示了如上所概述的基本情况(即年度贡献),选项1和选项2)。
了解有关利用这些规划技术的更多信息,请立即联系Clayton&Mckervey。