考虑在墨西哥做生意

美国企业，无论大小，无意识地做出影响未来几年业务的决定并不罕见。在向墨西哥扩张之前，公司应该了解以下税务和财务报表方面的考虑:

1.恒久的设施
即使一家公司在墨西哥没有办公室或工厂的实体存在，代表该公司在那里开展的活动可能会创建一个“永久性机构”(PE)，这可能会导致该公司有义务在墨西哥纳税。一般来说，私人股本是由一个人创建的，这个人在12个月的周期内在墨西哥呆上183天。虽然个人只需要关心他们在墨西哥呆了多少天，但一家公司可以通过在12个月的滚动期内派遣多名员工到墨西哥来创建私人股本。例如，如果一家公司派遣4名员工到墨西哥进行一个46天的项目，他们很可能创建了一个PE(4名员工× 46天=公司在墨西哥的184天)。

对于公司来说，了解这些规则是很重要的，因为事前计划要比事后计划容易得多。

2.税收筹划
如果一家公司选择在墨西哥创建一个独立的法人实体，决定哪一种法人实体，并在美国适时举行选举，可能会对税收产生重大影响，如下所示:

实体-类型A

实体-类型B

这是一个简化的示例，用于说明可能进行的不同实体类型和税收选择。每家公司的情况各不相同，克莱顿&麦克维建议，在开始在墨西哥开展业务之前，先对情况进行审查。

3.报告要求
如果不符合某些要求，在墨西哥做生意的公司可能会受到处罚，公司官员也可能受到处罚。对某些外国银行账户具有签名权限的任何人都必须报告，即使个人没有财务利益(即对墨西哥银行账户具有签名权限的美国公司的官员)。当美国公司向外国实体转移现金时，也有报告要求。虽然这些表格没有相关的税收，但许多报告要求对不合规者处以至少2.5万美元(截至2018年)的严厉罚款。

美国并不是唯一一个有报告要求的国家。墨西哥要求，如果一家公司存在关联方交易，转让定价研究必须在其墨西哥纳税申报表中提交。美国和墨西哥政府都制定了转移定价规则，要求关联方在从事一般控股企业之间的交易时，使用独立定价(由两个无关方协商的价格)，以防止关联方将收入转移至低税收辖区。虽然正式的转让定价研究不需要由国内税务局，它是庄园(墨西哥国税局)的要求。

4.额外的税
除了所得税，在墨西哥做生意的公司可能还需缴纳利息、特许权使用费或股息的预扣税，以及某些服务的增值税。如果一家美国公司在墨西哥做生意，VAT可能特别棘手，因为它可能收到扣除增值税预提的付款(目前为16%)，没有便宜的方法要求增值税退款。他们可能会发现自己处于这样一种情况，即提交适当的文件比扣缴增值税要花费更多的成本。

5.招聘员工
墨西哥的雇佣法与美国不同，虽然工资税与美国相似，但墨西哥政府要求支付假日工资、圣诞奖金、遣散费，甚至公司收入的10%作为利润分成。如果一个公司计划得当，他们可以建立各种税收筹划的想法，以帮助控制所需的利润分成的数量。

6.财务报表和贷款契约
根据美国的公认会计原则(GAAP)，全资子公司(即使是位于墨西哥的子公司)必须合并以进行财务报告。将美国母公司的财务报表与墨西哥子公司的财务报表合并可能会带来一些挑战。

上面的信息和示例经过简化，以提供对这些问题的广泛概述。想了解更多关于在墨西哥做生意的信息，请联系Clayton & McKervey。