在寻找研发税收信贷的变化

由于另一日历年的结束，许多公司开始将他们的重点转移到年终计划。由于灰尘继续解决减税和就业法案（TCJA）根据税收削减而实施的变更（TCJA），大多数纳税人都熟悉了新的税收景观。但是，如果您是系统集成商，工程公司或制造商，常见称为实验税收抵免的系统集成商，工程公司或制造商，则额外变化，直到2022年，这可能会产生重大影响。“研发”税收抵免。

2021年12月31日之前发生的研究与实验费用

目前，如果纳税人支付了研究和实验费用，他们有两种选择:

1. 将其降为已支付或产生的纳税年或
2. 将费用资本化，并在至少60个月的时间内摊销，从该活动的收益首次实现时开始

声称研发税收抵免的系统集成商、工程公司和制造商通常会选择在产生的期间扣除与合格研究活动相关的费用。这让他们既可以扣除本年的费用，又可以在同一时期获得税收抵免。

2021年12月31日之后发生的研究与实验费用

从2021年12月31日开始的纳税年度开始，TCJA改变了研究和实验费用的税收处理方式。公司将不再能够扣除本年度的费用。根据这些费用是在美国还是在海外发生的，企业将被要求分别在5年或15年期间将这些费用资本化并摊销。虽然纳税人仍然可以在本年度申请税收抵免，但用于申请抵免的基本费用需要被资本化的事实可能会使许多公司无法申请抵免。

企业下一步该怎么做?

税收代码的变化代表了R＆D税收抵免的最重要变化，因为2015年延续了。虽然2022年似乎很长时间，但目前声称信用的公司或考虑声称信用，应执行以下操作：

• 如果您目前声称信用证，请与您的税务顾问联系以了解这一变化可能对您的业务有关的影响，如果它在2022年1月1日起生效。由于信贷成为永久性，因此许多从事合格活动的公司已经到来依靠信贷作为其年度税收策略的一部分。如果声称信用不再使财务意义发出财务意义，那么应调整远程计划以反映这一事实。
• 如果你的公司一直在考虑减税，但从未与你的税务顾问讨论过，尽早寻求专业建议是明智的。如果您的公司从事符合资格的研究活动，您仍然可以扣除费用并申请抵免，直到2022年1月1日，并可能修改之前的纳税申报单。
• 最后，继续监测这一主题，作为一些团体和协会是游说国会改变法律，以便在本年度中缩短研究和实验费用。由于这种变化没有安排两年来效仿，法律仍然可以改变，但不太可能发生任何事情即将发生任何事情。

如果您正在考虑研发税收抵免，或目前索赔信用，但不确定这种变更对您的纳税申报表的影响，Clayton＆Mkervey可以帮助您了解您的选择并创建一种利用信贷的策略来充分利用信贷潜在的。如果有兴趣分享关于立法的疑虑，请联系您当地的代表。