6关于R＆E税收抵免的常见误解意味着太多公司在桌面上留下钱

CPA表示，合格的研究活动可以为制造商、系统集成商和自动化行业带来显著的节省机会

位于密歇根州。- Clayton & McKervey是一家帮助私人控股企业在全球市场上竞争的注册会计师和商业咨询公司，该公司建议企业重新考虑研究与实验(R&E)税收抵免，将其作为一种战略上改善其底线的工具。根据注册会计师Sarah Russell的说法，这种好处也被称为研发税收抵免，可用于产品、流程、技术、公式、发明或软件的开发或改进，但许多公司并没有申请这种抵免或最大限度地利用它。他是克莱顿麦凯维公司的股东，也是该公司研究与实验税务策略的负责人。

罗素说:“研究发现，只有不到10%的美国公司利用了这项税收优惠政策。”“从哪些支出符合现行税法的规定，到能获得多少福利，围绕R&E抵免存在许多误解。花时间通过R&E研究适当记录他们的活动的公司可以预期他们的信用约为合格研究支出的6.0 - 6.5%，这可以为一个C公司节省27.5万美元的税收，例如，有100万美元的应税收入。”

Russell also notes that because the R&E tax credit is a dollar-for-dollar credit against the taxpayer’s federal income tax liability, companies may get a twofold benefit—the deduction in the year the expenditure is paid, as well as by claiming the tax credit.

罗素澄清了关于R&E税收抵免的六个最常见的误解:

1.）2017年的减税和职位（TCJA）将对R＆E税收抵押贷款产生负面影响。

事实:TCJA通过取消AMT进一步扩大了信贷的利用
C公司。盯着2018年，大公司（超过5000万美元的总收入）不再受到以前影响R＆E的替代最低税（AMT）限制。

2.）R&E税收抵免不是永久性的，最终会消失。

事实：保护美国人来自2015年税收徒步旅行法案（径道法案）使R＆E永久授予公司的灵活性，因此他们可以更好地计划并为R＆E学习做好准备。路径还允许符合条件的小型企业抵消定期和AMT负债以及某些初创企业来抵消雇主的FICA Payroll税务负债。

3.）发明必须是突破性的或获得专利才能被考虑获得R&E税收抵免。

事实:活动不一定要有突破;它在本质上可以是进化的，比如对现有产品或过程的改进，只要它们是为了消除不确定性。

4.）如果项目没有进展，就没有资格获得R&E学分。

事实：在这种情况下，失败是一种选择;失败的活动证明支持R＆E信贷索赔，因为有意清除不确定性的文件。

5)。该公司没有显示出利润，所以它不会受益于R&E信贷。

事实：虽然公司必须有利可图的利润，但即使它没有报告利润，企业仍应考虑R＆E。为什么？如果业务作为S公司或有限责任公司（LLC），则可以包括主动业主的工资。此外，信贷可以向前推出20年和返回一年，所以可以修改之前的回报，以反映有利可图的年份的合格活动，公司可以在投射盈利前一年计划。

6.）公司已经扣除与R＆E相关的费用，所以它被覆盖。

事实：虽然公司可能正在扣除，但实际的税收抵免将比仅仅只有R＆E扣除的价值。联邦法规允许公司获得扣除和信贷的双重福利。

Russell表示，R＆E税收抵免的一些最佳候选人是与技术，工业生产和设计有关的公司，以及一些机器商店，工具和模具商店以及定制机器制造商。

"任何想通过控制、自动化或系统集成来改善工业生产流程的人，肯定应该考虑R&E税收抵免，" Russell说。“这值得再看一遍，以确保企业能收到尽可能多的资金。”

关于克莱顿麦凯维律所
Clayton＆Mckervey是一家全方位服务的认证公共会计和商业咨询公司，帮助紧密举行的企业在全球市场上竞争。该公司总部位于全球地铁底特律和服务客户​​。要了解更多信息，请访问claytonmckervey.com。