拜登税收提案的国际影响

2021年5月28日，美国财政部发布了2022财年的财政年度解释，拜登总统“美国制造”税计划，称为绿皮书。虽然远非最终确定，这里是提案中的提议变更的概要，影响了国际企业最多。

国际的

• Gilti税率– The proposal increases the tax rate on GILTI from the current 10.5% to 21% and eliminates the exemption from GILTI of a net deemed tangible income return, currently equal to 10% of a US shareholder’s share of controlled foreign corporation adjusted basis in qualified business assets. The proposal also repeals the high tax exception for both GILTI and Subpart F. This would be effective for tax years beginning after December 31, 2021.
• 外国税收抵免- 该计划要求在逐个国家的基础上确定美国股东的Gilti纳入和外国税收信贷限制，从而防止高税管辖权的过度外国税收抵免因低税收管辖区的纳入金属税。如上所述，这对于2021年12月31日之后的税收将有效。
• FDII -还有一个拟议废除外国衍生的无形收入“FDII”扣除，取代了基于税收的激励措施，在美国的研发。该提案将对2021年12月31日之后的纳税年份有效。
• 打 -该计划废除了基本侵蚀的抗滥用税“节拍”，并用停止有害的反转和结束低税务发展“盾牌”规则来取代它。盾牌将拒绝扣除扣除“所有毛重支付，这些总支付将与全球年收入的相关实体大于5亿美元的相关实体，其收入受到低效税率。这种低有效的税率将是Gilti率为21％，直到经济合作和发展组织（经济经济委员会）基本侵蚀和盈利转移（BEP）倡议下的全球最低税率达成多边税率。该提案表明，这一变化将在2022年12月31日之后的纳税年份有效。
• 费用扣除 -该计划限制了跨国集团利息费用扣除的成员，如果该成员有净利息费用，财务报告目的超过本集团综合财务报表本集团净利息费用的成员的成员比例份额。这将适用于报告美国纳税申报表的超过500万美元的净利息费用。该提案对于2021年12月31日之后的纳税年份将有效。
• 股票销售 -由于卖方销售或交换股票，有任何物品的源头和性质的源头和性质。因此，限制了此类销售的外国税收抵免。混合实体是一个被视为国外税法的公司的实体，而是作为伙伴关系或忽视美国税务的实体。该提案对于在制定日期后发生的交易是有效的。

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